村田龍矢@税理士
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元国税調査官の税理士/練馬で2023年開業/税金の話とゲームの話/ご依頼はすべて下記リンクHPから
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税務署の調査官の「役職」について。
調査官とか上席とか、いろいろあります。
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専門官基礎研修が終わって、これから税務署へ配属される方へ。
いきなり税務調査の仕事を担当することになると思うので、戸惑いも多いと思います。
そこで、先輩が手掛けた事案の決議書を読んでみるのもいいですよ。仕事のイメージができるのでお勧めです。
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今日は、国税局調査部の役職について解説しました。
調査部の役職は、税務署とはまた違うもの。初めて調査部に異動したときには非常に戸惑いました。
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仕事論、などと大げさなものではありませんが。国税職員時代に意識していた働き方について。成長したいならこの方法が良いかと。
期間限定だからできる働き方です。今ではもう無理です。
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十数年前は当該組織で新人だった立場から言うと、
・調査のスキル
・ヒトを教育指導するスキル
この両者は全く別物。
前者については職場研修などでフォローしているが、後者については心許ない。
各人任せなのが実態だろう。
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国税局調査部の税務調査。1件あたり大体4週間調査に伺います。
各週でどんなことをしているのか、モデルケースを解説しました。
意外と4週間、短いです。
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法人税の計算をするとき、決算書の利益の数字に色んな項目を足したり引いたり・・・。面倒くさいですよね。
どうして、決算書の利益にそのまま税率をかけないのでしょうか。
解説しました。
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国税職員時代の思い出26
国税職員の税理士試験免除申請のお話。周囲に情報がなさ過ぎて、実際に免除通知が来るまではドキドキでした。
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国税職員時代の思い出その20
今日は特別調査部門のお話し。
ここに配属されることがあれば、自分に自信を持っていいと思います。
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国税職員時代の思い出11
税務署から国税局調査部への異動。税務調査を担当するかと思えば、やってる仕事は・・・。
今日のブログでは、税務署から若手が調査部に異動したときのことをちょこっと書いているので、数年前のことでよければ参考にしていただければ。
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国税職員時代の思い出その25
人生の分かれ目となる一年。
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国税職員時代の思い出。いよいよ採用時研修の開始です。
いろいろありましたが、「楽しかった」という感想が大きいのは、自分で美化しているのかなと思ったり。
国税専門官を目指す受験生の皆さんも、参考にしてください。（少し古い話ですが）
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お盆休みが明けたら、いよいよ専科研修でしょうか。
専科研修では、ゼミの時間で事例を基にディベートを行います。
ただ、ディベートなど、経験したことがない方もいるでしょう。
そこで、私が思うディベートのコツをご紹介します。
（ブログの過去記事です）
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若手調査官が国税局調査部で働くうえで身に着けておきたいこと。
今日は、「調査に対するスタンス」について。
税務署のひとりでの調査に慣れていると、調査部で行う複数人での調査に戸惑うことがあります。
どのようなスタンスで、調査部での仕事に臨めばいいのでしょうか。
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消費税を学びなおす45
今日のテーマは「課税期間」。
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今日のブログは、「税務調査で何を押さえればいいのか？」。
難しく考える必要はありません。基本を押さえましょう。
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国税職員時代の思い出29
退職の日。
にもかかわらずバタバタで、感傷に浸る暇なし。
そういう「役回り」なんですね。
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独立してから4カ月が経過。その振り返り。
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おっしゃるとおり。
前職時代は色々なことがありましたが、「汗は自分でかきましょう。手柄は人にあげましょう」という格言を胸に、経験値を積み上げる良い機会ととらえ、仕事をこなしていました。
ただその結果、バーンアウト気味になり早期退職に至ったため、はたして個人としてよかったのかどうか。
仕事巻き取ってくれないマネージャーのプロジェクト、女性登用（）主査1年目とペア、仕事しない専門官とペア等、危機的でやるしかない状況の時が一番成長実感がありましたね。周りからは「人に恵まれないよね」と同情されることもありましたが、あの苦労がなければ今はないと思う。
#危機感って大事
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調査官と税理士の立場を経験して。
勝つことと負けないことの違いを考えてみました。
自分にとってどちらが得意なのか？
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国際税務を学びなおす。
今日のテーマは内国法人と外国法人の課税される範囲。
法人の場合は、法人税のほかに「所得税」も課税されます。
仕組みを解説しました。
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国税職員時代の思い出23
国際科研修が無事に終わって、自分はこれから国際分野で給料をもらっていくんだなと思っていました。当時は。
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国税職員時代の思い出27
免除通知を受け取って、次にやることは上司へ退職の意向を伝えること。
こういうの、みんなどんなやり方でやっているんだろう？
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国税職員時代の思い出その17
調査部に来て4年目。ようやく調査担当となったものの・・・
こういう人もいるんです。
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まったく、その通りであると。
これは本当にタイミングが悪いとしか、、。
税務調査は、規模小の法人でも、自分で選定し、不正想定しながら準備調査し現場で質問調査して、不正の端緒を把握して否認までまとめ上げるという1人でやり遂げる経験が全てだと思っています。
この経験を積み重ねて調査部等でもやれる基礎力がつくと思う。
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国税職員時代の思い出その13
調査部でまさかの留任。
しかもそのポジション、自分のような若者が就くポジションではないんですが・・・。
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国税職員時代の思い出その18
内部事務担当に逆戻りしても、嬉しいことはありました。
そして始まる自粛生活。一体、どうなることか。
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国際税務を学びなおす。
今日のテーマは「居住」について。
ここが国際課税の入口かなと。
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絵を描くことの大切さについて。
趣味の話ではありません。仕事の話です。
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基礎研修を受けている国税専門官の皆さんには、税務署のパンフレットを一度読んでみることをお勧めします。
一般の方を対象にしていますので、読みやすいかなと。国税庁のホームページからダウンロードできます。
こういうので全体像をふわっとつかんでおくと、深堀りがしやすくなります。
国税職員時代の思い出⑤
いよいよ税務署での勤務開始。
今では違うようですが、私が新人だった当時は管理運営部門に配属されます。
暖かく迎え入れられたものの、窓口・電話対応に四苦八苦・・・。
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国際税務を学びなおす11。
今日から国内源泉所得を見ていきます。
まず最初は、「恒久的施設帰属所得」。
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今日のブログ更新。
国際税務を学びなおす。というテーマで、今日から書いていきます。
まず最初は、「国際税務の役割」というところから。
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今日のブログ更新。
独立して以降、お酒との付き合い方が変わりました。
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今日のブログ更新。
仕事の火力を切らない。
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とはいえ、いきなり決議書を読むのもハードルは高いでしょう。
そこで、税務調査について書かれた書籍をご紹介します。
「巨悪を許すな！国税記者の事件簿」
この本は、名前の通り記者職の方が書いています。案件は査察部のものがメインですが、読み物として面白いです。
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国税職員時代の思い出その21
自粛期間中の調査について。
人事異動で特別調査部門に異動。周りは自粛中でも調査は？
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今日のブログ更新。
生活リズムについて。
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今日のブログ更新。
どこまで自分で引き受けるのか。
マンパワーが絶対的に足りていない状況。
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国税職員時代の思い出その15
3年目にしてようやく調査部門に異動するも、仕事内容は？
その時期は、自分のキャリアについていろいろと考えた時期でした。
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国税職員時代の思い出その14
調査部にいた最初の2年間で学んだことについて書きました。
税金に関することではありません。
これ、今でもやっているのでしょうか・・・？
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国税職員時代の思い出その24
いよいよ最後の一年。
国際科研修が終わって、国際関係の仕事ができるかと思っていましたが、ふたを開けると全然関係ないやん・・・。
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今日のブログ更新。
人間が対応することの価値。
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法人税の初学者が最初につまずくところは、決算書と別表四のつながりでしょう。
法人税を計算するためには税引後の利益が必要だけど、税引後の利益を出すためには法人税の計算が必要になるという・・・。
解説しました。
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仕入れてきた商品をタダであげてしまったり、大きく割り引いて販売した場合、所得税では特別ルールがあるようです。記事にしました。
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@0q7iF4JZvMI0gKT
大丈夫ですよ☺️
職場内研修のゼミでディベートの訓練もしますし。
税理士との議論も、理屈というよりも事実関係の認識の相違に基づくものが多いかなと個人的には思います。
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国税職員時代の思い出その19
自粛期間は続くも、人事異動はあります。
調査部に来て以来の自分の仕事ぶり、いったいどこに行くのやらと思っていたらまさかの・・・。
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今日のブログ更新。
オプションメニューについて。
シンプルさとのせめぎ合い。
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国際税務を学びなおす12。
今日は国内源泉所得の2つめ。
範囲は広そうだけど、「これは違う」ものが多いのがポイントかなと。
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加算税制度を整理する④
無申告の場合の特別な内容。
基本、「厳しめ」です。
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国税職員時代の思い出その12
調査部に異動して1年が経ち、いよいよ人事異動。普通なら、調査担当の部署に異動するはずだけど・・・？
当該組織で生きていくには、こういう時の対応が実は大事だったりします。
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国税職員時代の思い出⑦
私がいた税務署の、当時の法人課税部門のお話。
人数が100名超。とにかく、色んな種類の仕事があります。
最初は、何が何やらわからず・・・。
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国税職員時代の思い出30
これで最終回です。
退職したその日、まず何をやったのか？
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今日のブログ更新。
提供するサービスの最小単位について。
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あともう一冊。
「国税局直轄 トクチョウの事件簿」
少々古いですが。
税務署の特調部門の事案について扱っています。
著者はこの本以外にも何冊か書かれているようですので読んでみてもいいかもしれません。
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国税職員時代の思い出10
2署目で迎える初めての人事異動。異動してまだ1年しか経っていないし留任かと思いきや・・・。
税務署の若手の皆さんに一言。異動したい部署があるなら、最初から素直に希望を出しましょう。
自分が行きたいタイミングで行けるとも限らないので。
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国際税務を学びなおす9。
今日で「恒久的施設」は一区切り。
準備的又は補助的だったら外れるのかと思いきや。
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今日のブログ更新。
400日連続更新を達成しました。
そこで、これまでのブログについて振り返ってみました。
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個人事業主が家族を雇って給料を支払う場合、それは経費になるのでしょうか・・・？
制度を知って備えましょう。
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加算税制度を整理する③
帳簿の提示がない場合などの加重措置について。
個人事業主の方はこの前の申告から適用されています、ご注意！
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そろそろ国税の「専門官基礎研修」も終わった時期でしょうか？
税務署でこれから働くうえで、個人的に知っておくとよいと思うことを書きました。
どうぞ、参考にしてください。
（過去記事の再掲です。）
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今日のブログ更新。
「自分を知ってもらう」ということ。
開業以来、ずーっと課題です。
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消費税を学びなおす。3回目。
消費税の課税対象の条件、「対価」について。
お金のやりとりがあっても対価としないケース、お金のやりとりがないのに対価とされるケース。
こういうの、ほんとに怖い。
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国際税務を学びなおす7。
「恒久的施設」（PE）に入ります。
まずは「支店等」から押さえましょう。
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ふむふむ_φ(･_･
流し読みしただけで、読了できてませんが…
新人調査官は読むべし。
「税務調査のすべて」に近いものを感じる。
法人調査、実際の不正事案の紹介、国税通則法、法人の修正申告の別表四・五の処理方法等が詳細に掲載されて��る。
780頁、4千円でかなり濃い内容。
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国税職員時代の思い出⑥
研修が終わって一年間働くと、次は税務調査を行う部署への異動。
窓口業務とは、全然世界が違いました・・・。
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過去のブログ記事です。
お盆が明けると、国税専門官の皆さんは「専科研修」でしょうか。
私の専科研修の記憶を掘り起こして書いたものです。
ご参考までに。
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加算税制度を整理する⑥。
いよいよ重加算税について。
怖い怖い重加算税、どういうシチュエーションでかけられるのか？
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昨日は朝一のブログ更新。
お昼前からお出かけし、新橋でランチ。
その後、税理士の井ノ上陽一さんとコラボセミナー。
税務調査について、お話しさせていただきました。
私の担当パートは2時間・・・。人前でよくこんなにしゃべったな自分。
懇親会にも参加し、帰宅。
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国際税務を学びなおす。
今日のテーマは、2つの課税方式。この違いから始めましょう。
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今日のブログ更新。
生成AIをインプットに活用してみた。
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今日のブログは、「消費税を学びなおす」
消費税は複雑な税制で、少しのミスで多額の納税額が発生してしまいます。
そこで、消費税をイチから学びなおしてみようと思います。
最初は「課税の対象」。
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今日のブログ更新。
生成AIに対する食わず嫌いに挑戦したお話です。
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当該組織においては、「調査で数字を挙げる」→「マネジメント業務をこなす」というルートで出世することが一般的。
そのため、「調査はともかく、マネジメントは…」というタイプは処遇が頭打ちに。
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今日のブログ更新。
「突然、税務署から電話がかかってきた。税務調査だ！」
・・・まず落ち着いて。とりあえず税務署に電話をしてみましょうか。
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国際税務を学びなおす10。
今日のテーマは、「非居住者・外国法人の課税方法の整理」。
ちょっと長めかも。
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今日のブログ更新。
毎月払いがいいか、年間一括払いがいいか。
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国際税務を学びなおす16。
国内源泉所得の7つめ、「不動産の賃貸料等」。
「等」の存在を忘れないように。
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調査官時代、税務調査で会社にお邪魔して、最初に見ることが多いのは「売上」でした。
調査官は、売上の何を見ているのでしょうか。
解説しました。
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国際税務を学びなおす15。
今日のテーマは、国内源泉所得の6つめ。
「人的役務の提供事業の対価」です。
ポイントは、役務提供をするのは誰なのか？
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法人税修正申告の別表調整。費用計上の否認をした場合の消費税精算あり。
この辺りまでは、「基本形」。
ただし、「課税売上割合」が顔を出すと地獄。
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調査事例などを読んでいて、よく出てくる表現「粘り強い説得」。
いやいや、そこをどうやったのかを詳しく教えてよと思っていました。
国税には、「粘り強い説得」という強要によって修正申告させたことを表彰する悪しき？習慣がある。
無実の納税者も混ざっているので本当に良くない。一方で、ゴネ得も良くない。不公平だからね。
税務職員は、税法をきちんと身に付けて、更正処分できるような調査をしろということ。
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仕事で使う資産を購入した場合、減価償却をしなくて済むことがあります。3パターン、解説しました。
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国税職員時代の思い出その16
調査部にやってきて3年目。ようやく「調査部」らしい仕事ができる。内部担当？関係ない、どんどん出張。
毎日ブログ更新、まだ24時を回っていないのでセーフ。
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今日のブログ更新。
どんな場所なら仕事ができる？
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国税職員時代の思い出⑤
いよいよ税務署での勤務開始。
今では違うようですが、私が新人だった当時は管理運営部門に配属されます。
暖かく迎え入れられたものの、窓口・電話対応に四苦八苦・・・。
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法人税修正申告の別表調整。昨日に引き続き、売上計上もれがあった場合。ただし、今日は消費税の処理も別表に反映させます。
「消費税の処理をなぜ法人税申告書に？」と思った方はぜひご覧ください。
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税務署の法人税調査。調査中のスケジュール編。
一般的な調査は2日間で実施されます。この2日間で調査官はどのように行動しているのか、解説しました。
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