よね｜会計士
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デューデリジェンスのQ&A記載時に個人的に留意していることを記載しました。
「当たりまえだろ」という内容になってしまっているのですが、私はその当たりまえを無意識に出来ていませんでしたので、今回まとめるにいたりました。
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FDDとSPA (DA)の関係性について記載しました。16,000字超と膨大な量ですが、私がFDDをする際にSPA絡みで意識している点を満遍なく記載できたと思いますので、特にFDD従事者の方に読んでいただきたい内容です。
長文ですが、価格調整に関する記載だけでもぜひご覧ください。
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お？なにこれ面白そう。2023/6/7発売予定
「戦略としての企業価値」
ファイナンス×戦略で“稼ぎ続ける組織”をつくる。マッキンゼーで長年活躍してきた著者による、企業変革の新発想──。
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マニアックですが、FASで出てくる用語集を作りました。
FAS転職後、プロマネの言葉がわからずスムーズに業務に入れなかった経験が作成理由です。
現状おおよそ120用語でアルファベット順にしています。FDDへの関与であれば概ねカバーできる気がしますので是非ご覧ください
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【企業価値評価 参考書籍13選＋番外編7選】
初級者・中級者・上級者向け→番外編の順にぶら下げ
①「図解でわかる企業価値評価のすべて」
・初級者向け
・推奨度★★★★★
森生明氏の「MBAバリュエーション」と並んで有名な基本書。Val手法を図解して分かりやすく解説。
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どんな激務でも常に穏やかな先輩に「なぜそんなに穏やかなんですか？」って聞いたら、「イライラを振りまくのはキャパがない無能さのアピールに過ぎないからね」って言われたんだよね。「これはかっこいい」と真似して感情を出さないようにしたら後輩の奥さんに「あのAIみたいな先輩」とバカにされてた
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マニアックですが、財務デューデリジェンスの書籍紹介(計6冊)を行いました。
完全私見で個人的おすすめ度も付しております。M&Aに携わりたい方や携わって日の浅い方にぜひご覧いただきたい内容です。ご感想もお待ちしております！
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木俣氏の「PMIの実務プロセス」っていうのが出てた
財務会計の統合に関するポイントについては20ページに渡って解説されており、検討ポイントの「実務」レベルの把握が可能で、他のPMI書籍と比べると具体的で分かりやすい
「チェックリスト」として活用できそう
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答え漏れてました。
・excel(モデルはネルさん講座or熊野さん慎さんの書籍)
・M&A知識関連は↓
①基礎→紹介済み2冊
②FDD→PwCの書籍
③Val→プルータスの書籍
④FA→わからないですが下記のどれか(木俣さんの企業買収の実務プロセスorトーマツのM&A実務のすべてor加藤真朗弁護士の中小企業のM&A)
おめでとうございます！
横張先生の「ストーリーでわかる初めてのM&A」、ブルームキャピタル代表宮崎さんの「会社売却とバイアウト実務のすべて」の2冊は読みやすくてとっつきやすいのでおすすめです！
#querie_56y2n8
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丸善寄ったらクロスボーダーM&Aの法務系の書籍が2冊も出てた
①AMT「英文M&Aドラフティングの基礎」
仮事例をベースに、各種英文契約書(NDA・LOI・MOU・SHA・SPA)をどのようにドラフトすべきかの基礎を解説。
「クロスボーダーM&Aの契約実務」との棲み分けが気になる
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FASに転職して数ヶ月経ったので、思うところを書いてみました。
パラパラと記載しても良かったのですが、監査法人との同異点という基準で書いた方が分かりやすそうということでこの内容にしています。
雑記「監査法人とFAS(FDD)の同異点」｜よね
@k5z6k1y8s2m4n
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ありがとうございます。万能感に満ち溢れた質問ですね。いろいろとありますが、監査が「財務諸表をチェックする仕事で結構楽そう」というのは誤りだと思います。１．時間的な視点、２．手続量の視点、３．手続内容の…
(残り3,945字)
#querie_56y2n8
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バリュエーションのおすすめ書籍について、ブログを更新しました。従前は13選+番外編8選としていましたが、更新後は16選+番外編7選になりました。
「なにが〇選だよ、絞り切れてねえじゃねえか」というお声が聞こえたので、そのうち状況別エッセンシャル版を出します。
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俺も丸善で買った。FASで関わるM&Aでは対象会社が非上場企業の場合も(orが)多いので、FAS志望の監査法人勤務者には監査経験がどのようにFAS業務と関連するのかを概観できると思う
FAS経験者にとっては色々と想起されて胃が痛くなるやつ。
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循環参照によるWACC(及び株主資本価値)算定についてコラムを書きました
私は循環参照による算定に否定的な立場ですので、4つの観点から使用するべきではない理由を記載しています
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マニアックですが、M&A契約の書籍紹介（計7冊）を行いました。
完全私見で個人的おすすめ度を付しております。とはいえ私は弁護士ではありませんので、法律の専門家としての目線ではなく、あくまでM&Aに携わる者の目線として記載しております。
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昔話ですが、「現場が回ってしまえば、人員を補充しないことが経営上正当化される。逆に言えば現場が崩壊しなければ労働環境がよくなることはない。」ということで私は逃げるように監査法人を辞めました。しかも数年前の話なので今はもっときついと思います。
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俺が忘れたくないのは、新人の時何にも分からなかったという思いですねえ
お世話になったシニアから言われた「マネージャー以上は新人の時自分がいかに出来なかったかを忘れていくんだよ(だから気にしすぎることなく淡々と業務に向き合え)」を胸に頑張っていた記憶がある
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監査法人からFASへの転職活動について記載しました。
FASへの転職活動で直接的に生きる部分は「5．面接内容」と「9．提示年収(イメージ)」の部分かと思いますが、選考結果等、他の部分も参考になると思います。
FASへの転職をご検討されている方の役に立てれば嬉しいです
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アドバイザリー業務とコンサルティング業務、似ているようで全然違うという私見
最近アドバイザリーとコンサルって何が違うの？と転職相談時に聞かれることが増えてきたので思うところを。↓(続
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「Valに興味はあるものの、まだ関わるかは不明」という方は、まず初級者向けの本で概要を押さえることをお勧めします。概要を押さえたら「壁の道の向こう側()」や、ネルさん(
@Nell1819
)の講座等を利用して実践に移るのがベストです。あくまで「実践(実務)>座学」なので。
【企業価値評価 参考書籍13選＋番外編7選】
初級者・中級者・上級者向け→番外編の順にぶら下げ
①「図解でわかる企業価値評価のすべて」
・初級者向け
・推奨度★★★★★
森生明氏の「MBAバリュエーション」と並んで有名な基本書。Val手法を図解して分かりやすく解説。
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「踏み込み過ぎて失礼かもしれませんが、今まで辞めたいと思われたことはないんですか？」と30代でパートナーになった方に伺った際、「たくさんありましたよ！ただ、いざ退職を申し出ようとするたびに、都度魅力的な仕事が提示されて今に至るんですよね」と言われて、ふと心が軽くなったことを思い出し
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このAmazonの粗雑さが嫌いなので、本の購入はなるべくe-hon books(
@e_hon_ne_jp
)を使うようにしてる。システムは使いづらいけど、①トーハンが運営してるだけあって超丁寧な包装で、②e-honで買うと登録した書店にもお金が入る仕組みなので、地元の本屋を支援できるのがよき
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「監査は感謝されない」のではなく、「監査法人ではクライアントに感謝されるためのハードルが高い」っていう方が自分の感覚に近い
報酬をいただく先と本質的な顧客が異なる構造にも関わらず、クライアントからの信頼を得て感謝されるのはレベルが高い。そういう上司・先輩がいたら速攻付いていくべき
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リクルーターやってる時、19時から21時の懇親会に出た後にオフィスに戻って仕事の続きをやっている様子を就活生に見せることで、"覚悟ある者"のみを勧誘していたことは評価されていいと思っている
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①FAS内定者
②バリュエーション部隊を専門家として利用する監査人
③事業会社側で初めてFASとやりとりする方
が最初に手に取るといい一冊ですね
プルータス、マッキンゼーの書籍はあとでいいのでまずは本書から
読了
理論的・教科書的な内容はコンパクトにして、実務目線で記載された本
評価報告書の読み方や結果の意味するところ、実務上の留意点等の他のバリュエーション本にはあまりないコンテンツ豊富でとても良かった
個人的に初期に読みたいバリュエーション本おすすめのトップ3には入れたい
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「資本コスト」入門を書かれた岡俊子さんの「子会社売却の意思決定」が発売開始。まだ買っていないけど面白そうななのでツイート
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Ｍ＆Ａの売り手と売却対象である子会社に焦点をあて、売却の意思決定のプロセスをストーリーで解説。
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新卒の方やFAS入社直後の方と一緒に働くこともあるんだけど、Excelにちょっとしたミスや分かりづらさが散見されるので、些末なことも含めてブログにまとめようかな
これはFASに限らず監査法人でも同じだし、時期的にも役立ちそう
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J1の頃、お世話になった先輩に「ガジェットには徹底してこだわって、少しでも仕事を短縮できる環境を整えないとだめだよ」と言われたことを思い出した。「出来うる環境整備をせずに労働・残業をするとかクソ」という思想を植え付けられたことは今でも財産だと思う。なおF1キーを外すことだけは拒否した
監査法人1年目の教科書「リモートワーク含む仕事の環境づくり編」
集中できる環境づくりに関する私見と、仕事関連のガジェットでどんな物使うと良いか書いてみました。返信欄の「引越し編」の内容の一部と繋がってます。
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DDで曖昧にふわっと依頼しておいて、一発で欲しい情報が手に入らないことを対象会社のせいにしている人、時間がなくなるし、何よりその他責思考が気になるので新卒からやり直してほしい()
先方はM&Aに慣れてないし通常業務＋αで対応してるんだぞ、想像しろ
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「どうすれば社外役員になれるか？」という質問、逆算思考と言えば聞こえはいいが、平常時において十数時間で数十万円以上もの報酬が生じるに値する実力をつけた者だけが巡り合わせで選任されるだけであって、そこにハックは存在しないはずなんだよな。
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あくまで個人の感想だけど、監査法人→FASへの転職後の方がワークライフバランスは向上している
基本的には土日祝に働かないし、合理性をクライアント・チーム内で握れればOKという感じが個人の適性と合致しているのが大きい
唯一悪化しているのは平日に予定を入れづらい点(短期的な期日設定が多い)
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デューデリジェンスにおける(調査)対象会社はクライアントではないため、アドバイスや指導の対象ではない。だけど、QAやインタビューで「これやってないんすか？(圧)」「出来てないですねぇ(批評)」という空気を醸し出す人がいるんだよね…あくまで事���確認に徹するべき。いやほんとに。
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退職時に上司から理解を得ようとするのは悪手。基本は理解を得られるわけないので。
・転職したら今まで積み上げてきたものがゼロになるよ→サンクコストって知ってる？
・今のままでは通用しないぞ→お前他の職場経験してないよな？
・3年程度で辞めるとか、何も身についてない考え直せ→だまれ
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「監査とFDDの親和性」に関連して、FAS入社数ヶ月後にまとめたnoteです。
今振り返ってもよく書けている気がする(今書こうと思っても書けない)。やはりその時々の見解やモノの見方を書き記しておくのはいいことだな
「監査法人とFAS(FDD)の同異点」
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「第２版 弁護士・公認会計士の視点と実務 中小企業のＭ＆Ａ」
Amazonでも販売開始。初版を持っていますが、この1冊でかなりの範囲をカバーしていて、ミドルサイズや独立会計士向きの一冊に思います。書式例やチェックリスト、事例があり、実務に寄り添った点が窺えます
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ちょっとDDに慣れてくると「それ聞いてどうすんの？」っていう質問をしがちで、必要以上に細かくなったり他の質問に比べて重要性がなかったりする
そういう時はプロマネから「これを聞いてどうすんの？」って言われるわけだが、なぜだが自信満々で一切引かない姿勢のスタッフがいるとヒヤヒヤしちゃう
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DDの目的は結局のところ下記に資する情報収集に集約される
①Deal Breaker
②Val
③DA
④PMI
⑤Value up (Value creation)
個々の分析項目が何に紐づいているかを常に意識していれば見当外れの分析をしてしまう事態は防げる。なお、FDDでは②〜④に期待されているケースが多い(と理解している)
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目の前の業務に全力を出すのが成長に繋がるのは全面同意
ただ、自分にとっては目の前の業務に7~8割投下、残りを業務の勉強に充てるのがベストなんだよな(そうすることで業務を俯瞰して体系化する時間が得られる)
一見、業務量が少なくてやる気がないように見えるかもしれないが、そんなことはない
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監査法人にいた時は思わなかったけど、報酬固定で「監査に付加価値を」とか「指導的機能を発揮」っていうの、よく分からない発想なんだよな
付加価値を生み出せるならその分スコープ広げてお金をもらうべきなのにね
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【FASへの転職活動記録-面接内容から年収まで-】
監査法人同期から転職について聞かれる時期になってきたので再掲。面接での具体的な質問内容や年収水準等に言及しています。(なお、記載内容は現在の転職市況を反映したものではありません)
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おめでとうございます！
横張先生の「ストーリーでわかる初めてのM&A」、ブルームキャピタル代表宮崎さんの「会社売却とバイアウト実務のすべて」の2冊は読みやすくてとっつきやすいのでおすすめです！
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3/31までのCPE研修「クロスボーダーM&Aの最新実務の現場と公認会計士に求められる役割」、東京国際法律事務所のお2人(森幹晴氏、山田広毅氏)が登壇されてるのか…豪華だな
書籍自体おすすめだし、お2人の強そうな風貌(まじで強そう)を感じたい人は見てみてほしい
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色んなWACC
・名目WACCと実質WACC
・税引後WACCと税引前WACC
・Local WACCとGlobal WACC
はえーって感じよなあ
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薄目で見ると同じなんですが、普通に目を開けて見ると違うって感じです。共通点→相違点→感想の順で記載します。
【共通点】
両者とも妥当なM&Aプロセスの円滑な進行に邁進している点
【FASとIBDの…
(残り290字)
#querie_56y2n8
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セルサイドDDは下記理由でめんどくささMAXになります(個人的感想)
・数字作る側
・案件の性質として(セルサイドDDをやった方がいいとされるほどの)複雑さ・膨大さを兼ね備えている
・PJ期間が長い
・なぜか非協力的なクライアントだとメンタルも身体も◯ぬ
DDの手続に関してどちらが大変なのか？というご質問ですか？
だとすると分かりません。DDされている方に聞いてください。推測ですが、第三者として外部の人間がDDするわけなので大変さは変わらないんじゃない…
(残り79字)
#querie_miyabi_fas
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会計基準の理解が浅いまま上場インチャージやって、必死こいた結果ぶっ倒れそうになって監査法人退職した俺、肩身が狭い
上場インチャージにまったく魅力を感じないコロナ世代の私
潰れて辞めていくか、会計基準の理解がスタッフレベルのままロジ回りと気持ち悪いチェックリスト埋めるのに必死になってる先輩方見てると、ちょっと環境改善するまで待ったほうがいいかなーとは思う
人手不足が深刻で奴隷有利な状況だしね
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マッチングアプリしてたら回答遅くなりました。すみません。結論→補足の順で記載します。補足の方が大事かもしれません。
「結論」
①FASとか監査法人内のアドバイザリーって1つの終着駅なんでしょうか？
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#querie_56y2n8
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「監査法人と比べて、FASでより一層求められる能力って何ですか？」とのご質問への回答をまとめた記事です。
ちょうど今TLを騒がしている点とも重なりますが、4つ目の能力として「自走力」を挙げています。
FASに興味のある方にぜひ読んでいただきたい内容です。
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FASでもたまに見る形式で、たしかに綺麗に管理できるというメリットがありますね！
ただ、元ツイのように3テーブルくらいならメンテナンスしやすいんですが、それ以上になると迷子になりがちなので使う場面を選ぶ手法かなと思っています
周りの影響で、NYに来てからエクセルは斜めに作ることが多くなった。こうすることで表によって行列の高さや幅が違っても、一つのシートで綺麗に管理できて、とても便利。パワポへのアウトプットも楽になる。イメージはこんな感じ↓
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監査法人組からFASってどうなん？と聞かれる季節になってきた
(絶賛繁忙上半期を見越して退職を決意、3月決算が始まる前に内定を獲得し6〜7月の年度末転職を目論む面々)
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上司「Twitterやってる？」
僕「やってないですね」
上司「機密情報呟いてる奴を確認しろって言われてさ」
僕「そうなんですか」
上司「ところでCompsの川崎◯工の株価変な動きしてるよね｣
僕「インサイダー情報の噂が流れたらしいですね｣
上司「Twitterやってる？」
僕「やってないですね」
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バリュエーションおじさん先生のブログが生まれ変わっておる…！
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おおー、最初訳わかんないですよね。めっちゃ分かります。私もよく分からんなあって思いながらガチャガチャやっていました。この辺りはブログにまとめたいので時間を見つけます。
①最低限巷にあるFDDの本は読…
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#querie_56y2n8
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共有フォルダを汚さないための6つのポイントについて書きました。
「ファイル名に相対的な時間情報を入れないこと」や「不要になったファイルであっても削除は行わない」等、基本的な内容ですが、チーム内でフォルダ共有をしている方々に見ていただきたい内容です
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これも面白そうだな、読まなきゃ。8/2(水)発売
スタートアップ買収の実務
「特に事業会社がスタートアップを買収する局面にフォーカスし、法務・ストラクチャー、ファイナンスの第一人者が、その実務を解説する、関係者必携の一冊」
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サービスは違いますがFDDでもこういうのを作ったら結構役立っています
DDで典型論点をこぼすのはあり得ないので、典型論点のリストを確認しながら、イレギュラー論点にいかに注意と時間を注ぎ込めるかみたいな意識があると致命的なエラーは防げる気がします
いかに脳外に情報を溜めるかが大事
業界は違えど私が爆速で財務モデルを量産できたのはこの「スクラップブック」みたいなものを作ってたおかげ。メジャーな論点（固定資産売却とかキャッシュスイープとか繰越欠損金とか）はモジュール組み合わせて完成。既存のモデル全体を改修し直すより早くミスも少ない。
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②日比谷中田法律事務所 関口氏ら「論点解説 クロスボーダーM&Aの法実務」
クロスボーダーM&A法務領域で生じがちな50個の論点を簡潔に解説
割と薄めで安いからクロスボーダーM&Aに関わる法務以外の人も勉強になりそう
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会計士向きの内容っぽい！明日発売か
「スタートアップ/ベンチャーの経営強化書」8/1(火)発売
「経営資源をいつどのように調達するか、IPOかM&Aかプライベートカンパニーの継続かなど、起業家が事業展開の中で選択判断を迫られた際に考慮すべき経営上の留意点を集約」
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ThinkPad爆熱問題をなんとかできないか調べてみたところ、どうやら冷却ファン機能のついたPCスタンドが出ているみたい。8,999円→2,799円に価格が下がっていたので、エンターキーを押す度にぐるぐるし始めるストレスが改善されるかもしれない…！と期待を込めて即ポチ
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e-honはこんな感じで綺麗に届けてくれます
このAmazonの粗雑さが嫌いなので、本の購入はなるべくe-hon books(
@e_hon_ne_jp
)を使うようにしてる。システムは使いづらいけど、①トーハンが運営してるだけあって超丁寧な包装で、②e-honで買うと登録した書店にもお金が入る仕組みなので、地元の本屋を支援できるのがよき
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あ、こちらです。バリュエーションに関わることが決まっている方にはおすすめです。なお、プルータスは業界内でも若干尖ったファームのため、所属ファームのプラクティスとの相違には十分に留意のうえご参照ください。
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前に独立会計士でメディア(ex.会計士の履歴書)に出てる60人くらいの経歴をざっとまとめたことがあるんだが、独立までの勤務期間の中央値は9年くらいでした(好調さは不明&だから何という話)
4-5年でもうまく組織化したり、共同創業者の経験をうまくばらつかせることで軌道に乗せることは可能そう
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ほんこれです。会計士同士ならデフォで住所全開示とかいう頭沸いてるクソ仕様なので、各会計士はいち早く確認してほしい
これ、改善しないと訴えられるのも時間の問題だと思うけど、メール一本で済むので対象者はみんなやった方がいい🤔
会員向け検索システムだけど、届出をしない限り、デフォルトで住所も電話番号も公開になってるのやばい🤔
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リクルート活動と並行しながら監査業務もやっていた(1日13-14時間労働)ので議論についていけなかった
上司、先輩、同期と仲良くなれるから楽しかったということだけ伝えておきたい
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①約3年
②下記2点
1. 「現場責任者までは経験する」との当初目標を達成したため監査以外の選択肢を模索したい思い
2. 監査経験が地続きとなる(活かせる)環境、過去ではなく未来のために働く環境の2要素を満たすとの思い(でFASを選択)
※実際は辛すぎて体調を壊しそうだった→逃げるために退職を決意
監査を離れた公認会計士の方々にお聞きします。
➀論文式試験合格後何年で監査を離れられましたか？
②その際に、どんなことを考えて新しい道に進む決断をされましたか？
進路に悩むスタッフからいただいた質問です。リプ、引用ポスト、DMなどでお知らせください。
よろしくお願いいたします🙇♂️
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「目的&ケース別 M&A・組織再編成の税務ストラクチャー徹底比較」も今週発売。計77の手法比較
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昨日から今日にかけてグランピング。テント設営の負担もなく、冷暖房完備(効くとは言ってない)というアウトドアらしからぬ環境で自然に癒されてきました。また行きたい
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周囲の限られた(かつ今年に限った)話では、監査法人でストレートにシニアに昇進、通常評価を受けている人材が、面接の準備不足(語学力不足もあるかも)であっさり落とされている印象です
業界知識・説得力のある志望動機といった一般的な就活対策を怠って落ちているのかと
以前のFASだと会計士資格あればバンバン内定出したのに今はイマイチな人材はいらんとのことで普通に落としてるらしい。実際落とされるのってどのくらいのレベルなんだろう…
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Panasonicドラム式洗濯機を買って4年経つのだが、乾燥の効きが悪くなっており調べたところ、普段掃除するフィルターの奥に存在するダクト（写真参照）に大量のホコリがたまり、乾燥の効きが悪くなる仕様らしい。メンテナンス可能な仕様に改善してほしい。とりあえず3万円払って分解清掃してもらう
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“よどみなく話される社長を止めることは簡単ではありません。”
ほ ん と に そ れ で す
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今やっと登録したんだけど丸善リサーチ（
@MaruzenResearch
）すごいな
・単純に安い
・12社の出版社との提携で冊数も多い
・割と最新本もある
・特定ワードの横断検索もできる
・雑誌もある
好循環が生まれて書籍の購入部数も増えるといいな
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監査→FDDの立ち上がり
・IPO監査のインチャ「前期調書はないし状況変わって俺もわかんないから話聞いてなんとかしといて」
・クライアント「これどう処理すればいいですか」
・クライアント&パートナー「何言ってるか分かんないんですけど。」
とJ1・J2で言われた回数だけ立ち上がりは早い気がする
「監査とFDDの親和性」に関連して、FAS入社数ヶ月後にまとめたnoteです。
今振り返ってもよく書けている気がする(今書こうと思っても書けない)。やはりその時々の見解やモノの見方を書き記しておくのはいいことだな
「監査法人とFAS(FDD)の同異点」
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