Luisiana Ortega
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Oaxaqueña - Abogada Fiscalista, amante de la antropología y filosofía ♥️
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PROPUESTA DE INICIATIVA DE REFORMA AL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.
¿Ahora nos van a limitar ejercer la defensa fiscal ?
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🔎 TIP VS DISCREPANCIA FISCAL
En el mes de mayo, presente una demanda de nulidad en contra de un crédito fiscal determinado a una persona física, por concepto de discrepancia fiscal en términos del artículo 91 de la Ley del ISR.
Dicho procedimiento de discrepancia fue ejecutado
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🧵 Les comparto esta tesis que les podría ayudar a obtener una nulidad respecto de la baja de un trabajador en el Régimen Obligatorio del Seguro Social, por no haberse comprobado la relación laboral con el patrón.
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🧵Nulidad por la omisión de la autoridad fiscal al no citar el art. 22, fracción XI, del RISAT, a fin de fundar su competencia para emitir la preliquidación en la cual se aplique la tasa de recargos que corresponda durante una revisión electrónica y hasta antes del crédito fiscal
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Tesis relativas a la notificación electrónica:
1. Aviso electrónico, no forma parte de la notificación ni genera acuse de recibo que acredite su recepción.
2. Acuse de envío de correo elct. y confirmación de entrega entrega acreditan la recepción del acto
Revista julio 2024 TFJA
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Ante las constantes fallas del buzón tributario para la presentación de recursos de revocación, les dejo este criterio aislado publicado en la revista del TFJA de agosto 2024
LA QUEJA ANTE LA PRODECON, ES PRUEBA IDÓNEA PARA DEMOSTRAR LAS FALLAS DEL FUNCIONAMIENTO DEL BUZÓN ⤵️
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La SCJN acaba de declarar inconstitucional el art. 52, fracción III, del CFF, que impone a los contadores públicos registrados el deber de informar al SAT sobre cualquier hecho o conducta por parte de los contribuyentes a quienes dictaminan que pueda constituir un delito fiscal
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👁️ Ojo con estas dos jurisprudencias publicadas en la revista del mes de junio 2024 del TFJA, relativas a la obtención de información y documentación de las autoridades fiscales en un procedimiento de fiscalización.
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🧵NULIDAD LISA Y LLANA DE DETERMINACIÓN PRESUNTIVA EN TÉRMINOS DEL ART. 59 CFF.
Lo anterior dado que la autoridad fiscal omite especificar los depósitos bancarios que observo y que integran los totales de cada uno de los meses del ejercicio revisado, así como señalar las razones,
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🧵NULIDAD LISA Y LLANA AL RECHAZO DE RETENCIONES POR ASIMILADOS A SALARIOS.
Si un contribuyente en el ejercicio fiscal revisado se encontraba tributando bajo el Régimen de las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales, ello no implica, que por todos los
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🧵 Nulidad lisa y llana de un crédito fiscal por controvertir el art. 50 del CFF, toda vez que plazo para emitir dicha resolución estaba suspendido, en virtud de que el contribuyente presentó A.I vs el acta final, mismo que le hizo del conocimiento a la autoridad demandada.
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NULIDAD LISA Y LLANA🧵Los visitadores carecen de competencia para llevar a cabo interrogatorios a las personas que comparecen al levantamiento de las actas parciales en el procedimiento fiscalizador.
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🧵 NULIDAD LISA Y LLANA DE DETERMINACIÓN POR DISCREPANCIA FISCAL.
Un contribuyente le vende a una institución bancaria, diversas sumas de dólares, lo que la autoridad fiscal considero para efectos de discrepancia fiscal del art. 91 de la LISR como erogaciones, sin embargo la sala
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Velo corporativo 🧵
La doctrina lo identifica como la separación del patrimonio, la responsabilidad de las personas socias y la responsabilidad de una sociedad; es la garantía que una sociedad mercantil da a sus accionistas por la separación jurídica de su persona con la sociedad
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En este perfil nos gusta compartir tips fiscales 🤍🍷, de verdad espero que lo que les comparto les sea de gran utilidad. Bonito jueves.
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🧵NULIDAD DE MULTA POR NO HABER PROPORCIONADO INFORMACIÓN DE MANERA COMPLETA EN UN REQUERIMIENTO DE REVISIÓN DE GABINETE:
La contribuyente atendió el requerimiento que le hizo la autoridad; y si bien, la demandada en la resolución impugnada señaló que no se habían exhibido
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🧵Una determinación del crédito fiscal es declarada ilegal, pues esta se basó en información y documentación proporcionada por instituciones bancarias, a través de la CNBV, en copias simples, que por su naturaleza no crean convicción plena de su contenido.
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Viernes de tesis ⚖️.
Se declarara ilegal la determinación que nazca de una revisión de gabinete que haya tenido inicio con un requerimiento de información y documentación con ciertos requisitos formales, en términos del artículo 51 fracción III de la LFPCA.
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Art. 146 del CFF establece que el plazo de la prescripción de un crédito fiscal se interrumpe cuando el contribuyente reconoce expresa o tácitamente su existencia. Eso ocurre en cada ocasión en la que la persona interpone medios de defensa en contra del crédito o su ejecución.
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🧵NULIDAD LISA Y LLANA.
La autoridad fiscalizadora a través de una orden de revisión de gabinete le solicitó a un contribuyente la exhibición de papeles de trabajo con datos y características específicas, así como información y documentación que no está relacionada con…
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NUEVO SUPUESTO PARA RESTRICCION DE SELLO DIGITA.
Se propone la adición de una fracción XII al artículo 17-H Bis de CFF, para establecer como causal de restricción temporal del CSD, cuando los contribuyentes cuenten con créditos fiscales exigibles que no hubieren sido cubiertos o
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De tu escrito inicial de demanda depende mucho el éxito del juicio, no lo dejes a la suerte, estudia; recuerda que en los detalles está el diablo.
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🧵Los elementos alineados con el artículo 16 Constitucional, señala que las visitas domiciliarias deben sujetarse a las formalidades prescritas para los cateos, por lo que ...
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Aquí dos criterios jurisdiccionales de PRODECON para la defensa de personas que fueron expulsadas de RESICO 👌🏽.
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🧵 La Justicia de la unión ampara y protege.
La sala responsable determinó la imposibilidad de declarar la caducidad del procedimiento de fiscalización, aducida en la resolución impugnada, al haberse justificado las comunicaciones internas entre autoridades (estatal y federal)
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👁️ TESIS RELATIVA A LA PTU EN MATERIA FISCAL.
A criterio del TFJA la determinación de la PTU de las empresas, en materia fiscal, no está condicionada a la demostración previa, por parte de la autoridad fiscalizadora, que el contribuyente tenía trabajadores en el ejercicio
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Nulidad lisa y llana, porque la autoridad requirió a una contribuyente en una fiscalización que los informes y documentos de la contabilidad se exhibieran con especificidad.
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🧵Justificación: Lo anterior, porque el embargo de cuentas bancarias imposibilita al quejoso la disposición material de sus recursos económicos, lo cual afecta su desarrollo económico, al provocar el incumplimiento de sus obligaciones.
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@Dan5078
Hablemos de defensa tributaria, supongamos que la autoridad fiscal le determine a tu defendido operaciones inexistentes, de las cuales tu contribuyente asegura son reales y tiene la documental comprobatoria para demostrarlo, pero el TFJA como suele suceder realiza un estudio
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Autoridad demanda omite subir a Juicio Línea 2.0 las pruebas privadas que obran en su expediente administrativo, pruebas que se aportaron por la contribuyente para desvirtuar un 69B, consecuentemente la sala da por ciertos los hechos que la actora pretende probar con las mismas🍷
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🧵La fiscalizadora se valió de información proporcionada por otras autoridades, como la Sección Consular de la Embajada de Méx. en Reino Unido para motivar la resolución impugnada, la cual omitió dar a conocer a la contribuyente, en términos del art 63, segundo párrafo del CFF …
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Y recuerden que según la SCJN, la compensación entre particulares no es un medio a través del cual sea posible entender como efectivamente pagado el IVA, por lo que la misma no puede dar lugar al acreditamiento de dicho impuesto ni a la generación de saldos a favor.
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Postulado básico de las normas de información financiera,herramienta útil en los casos en que se debe evaluar y resolver un problema de materialidad, es que prevalezca la sustancia económica sobre la forma respecto de los eventos económicos de una empresa que se registran; NIF A2
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¿Procede otorgarse INTERESES en una devolución por el pago de lo indebido generado por haber cubierto un crédito fiscal que se declaró nulo, por sentencia o resolución en un recurso?, La respuesta es sí, incluso cuando no se dicte en la resolución que dio nulidad al crédito ⬇️
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‼️REFORMA RELATIVA A LA PROPIEDAD PRIVADA EN CDMX.‼️
Se publica en la Gaceta Oficial la reforma al artículo 3º de la Constitución de la CDMX, con el objetivo de homologar el principio de propiedad en los términos del artículo 27 de la CPEM, bajo la premisa del respeto a la
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El artículo 55 de la Ley Federal PIORPI prevé el beneficio consistente en la no imposición de sanción por única ocasión en favor de los infractores que corrijan el incumplimiento de sus obligaciones, siempre y cuando se colmen las siguientes condiciones: a) que se trate de la
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🧵 El artículo 157 de CFF enlista los bienes que se encuentra exceptuados de embargo, entre ellos, y conforme a lo dispuesto en sus fracciones X, XI y XIII; los sueldos y salarios, las pensiones de cualquier tipo y los depósitos que una persona tenga en su cuenta individual de…
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En efecto, si bien la LISR señala que las deducciones deben ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente, lo anterior no se define con la conceptualización del comprobante fiscal de cada erogación, sino de la naturaleza misma de la operación.
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🧵 ARGUMENTO PARA NULIDAD LISA Y LLANA POR BAJA DE UN CONTRIBUYENTE EN RESICO POR NO PRESENTAR DECLARACIÓN ANUAL EN TIEMPO:
El precepto legal 113-I de la Ley del ISR- dispone que los contribuyentes que omitan presentar su declaración anual dejarán de tributar conforme al RESICO
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Al no estar expresamente regulado en la ley que la contribuyente elabore su contabilidad a manera de integraciones especiales, esta no puede ser solicitada por la autoridad fiscalizadora en esos términos, por no ser parte de la contabilidad de los contribuyentes.
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En la liquidación combatida,
la administración tributaria pretendió sustentar una determinación presuntiva en términos del artículo 59, fracción III, 3er párrafo, del CFF; empero, dicha presunción relativa no puede cobrar eficacia jurídica porque no se actualizaron sus elementos
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5-A del CFF,dicho precepto legal no puede ser aplicado por la autoridad respecto de actos jurídicos celebrados por el contribuyente previo a su entrada en vigor.
Entonces si el concepto de “razón de negocios” no existía en ley antes de la reforma del artículo mencionado…
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En los casos de notificación personal a que se refería el artículo 137 del CFF, para 2017 y 2019, al no encontrarse a la persona buscada, no facultaba a la autoridad fiscal a notificar de inmediato por estrados el acto o resolución de que se tratara...
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🧵Revisión Electrónica. La autoridad funda su Resolución Provisional, en el apartado de Derechos del Contribuyente con el art. 42, párrafo quinto del CFF (ejercicio 2020), el cual establece la obligación de la autoridad a citar al contribuyente en sus oficinas para que +
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👨🏽⚖️Tip: Usar en la defensa contra determinaciones para EDOS el Caso Baena Ricardo y otros, donde la Corte sostuvo lo siguiente:
124. Si bien el artículo 8 de la Convención Americana se titula “Garantías Judiciales”, su aplicación no se limita a los recursos judiciales en sentido
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El artículo 125 del Código Fiscal de la Federación, establece la procedencia de aportar pruebas novedosas en el recurso de revocación, siempre y cuando este se promueva en contra de resoluciones que den cumplimiento a un recurso de revocación que le preceda.
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ANTEPROYECTO DE REFORMA FISCAL.
Esto es un exceso en las facultades de comprobación, dicha propuesta ha sido intentada desde hace años, y nunca pasa la aprobación del parlamento, pero ahora las cámaras están bajo el yugo del ejecutivo. ¿Qué pasará?
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SE REFORMAN, ADICIONAN Y DEROGAN DIVERSAS DISPOSICIONES DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL, EN MATERIA DE HERRAMIENTAS DIGITALES PARA TRÁMITES…
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Culminando el segundo diplomado de este 2024.
Siempre en constante preparación, para ser cada día mejor y ofrecer una excelente defensa.🍷
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🧵El art 39, último párrafo,de la LISR es inconstitucional si se interpreta que no debe reconocerse el efecto inflacionario en la determinación de la deducción “costo de lo vendido”, cuando se enajenen las mercancías adquiridas o producidas en un ejercicio distinto al de su venta
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Se determina que al realizar una visita domiciliaria, la autoridad puede requerir información comprobatoria que acredite el origen y la procedencia de saldos a favor, independiente de que se hayan originado en un ejercicio fiscal diverso al revisado, cuando tengan efectos en éste
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📄SENTENCIA DE NULIDAD POR LA CITA GENÉRICA DEL ART. 63 DEL CFF.
Son declaras nulas diversas multas que se emitieron por la omisión en el cumplimiento de las disposiciones fiscales, con base en hechos conocidos por la autoridad fiscal en la revisión a los sistemas
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@notario140
@flatwhitedoble
Cómo dijo el gran Sergio Esquerra “No hay abogado que no haya sido inexperto en sus inicios”
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La sinceridad sin empatía es crueldad. Desconfía de quien manifieste “ Yo digo siempre lo que pienso”. La verdad debe contemplar siempre la valoración de su posible impacto en el otro, incluso es buena opción callar si lo que dirás no mejora el silencio.
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@maca_online
Discursos a su conveniencia, es una bully basta ver el desplante que le hizo a anahi y todo el hate que le tiro
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Facultad de abstención prevista en el art. 20-A de la LSAT, es reglada, pues de la interpretación teleológica del precepto, evidencia que una de las finalidades que persiguió el legislador al crear la norma, fue la de eliminar en lo posible las facultades discrecionales del SAT.
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Es deber del contribuyente a quien le estén ejerciendo el procedimiento previsto en el artículo 69-B del CFF, demostrar sí cuenta con la capacidad operativa para llevar a cabo las operaciones respaldadas en los comprobantes objeto del procedimiento.
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TESIS RELATIVA A LA MATERIALIDAD DE OPERACIONES 🧵
Justificación: El CFF no establece reglas sobre la prueba de la materialidad de las operaciones sujetas a verificación, ni deriva alguna carga específica del supletorio CFPC;
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Jurisprudencia que establece que el art. 92 del CFF, faculta a la SHCP para intervenir en los procesos penales relacionados con delitos fiscales; la reconoce como víctima u ofendida , y en consecuencia, la legitima para promover el juicio de Amparo Indirecto.
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Si una persona solicita la devolución de un saldo a favor conforme al artículo 22 del CFF y no combate la resolución de la autoridad que la niega, no precluye su derecho a solicitarla nuevamente subsanando los defectos formales de la primera solicitud o aportando más elementos.
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@melissaayala92
Hablemos de defensa tributaria, supongamos que la autoridad fiscal le determine a tu defendido operaciones inexistentes, de las cuales tu contribuyente asegura son reales y tiene la documental comprobatoria para demostrarlo, pero el TFJA como suele suceder realiza un estudio
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@SimonLevyMx
Con todo respeto
@SimonLevyMx
pero ya me da flojera explicar lo que he contestado infinidad de veces, si desconoce de la materia debería abstenerse a señalar bajo un argumento sin fundamento, y va para todos.
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En el mes de Octubre habrá una reunión en Mazatlán de grandes colegas fiscalistas, el motivo es poder conocernos entre los que nos compartimos tips de la materia, si deseas participar comenta yo en este post.
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Cuando el SAT motive una resolución con información que le sea otorgada por otras autoridades, ¿debe dar a conocer esta información al contribuyente con base en lo dispuesto en el artículo 63 del Código Fiscal de la Federación?
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Se deroga: “La queja sólo podrá hacerse valer por una sola vez, con excepción de los supuestos contemplados en el subinciso 3, caso en el que se podrá interponer en contra de las resoluciones dictadas en cumplimiento a esta instancia”.
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Hoy mi hermana estudiante de contaduría entra a un despacho jurídico fiscal, no saben lo emocionante que es saber que en un futuro ambas nos podremos infusionar en el tema tributario.
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"Cuando la tiranía se hace ley, la Rebelión es un derecho"
Simón Bolívar
#NoALaReformaAlPoderJudicial
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2024: El SAT pretende implementar modelos de analítica de grafos y machine learning , para clasificar a los contribuyentes de riesgo, identificar redes complejas de elusión y
evasión fiscal, así como detectar inconsistencias en CFDI asociadas con el contrabando y empresas fachada
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🧵Justificación: Acorde con lo previsto en el artículo 46 del CFF, los visitadores carecen de atribuciones para valorar los elementos y documentos aportados durante la visita domiciliaria para desvirtuar las irregularidades advertidas;
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Criterio jurídico: La Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación determina que el sello impreso (integrado por caracteres) derivado del uso de la firma electrónica no requiere contar con los datos o elementos propios del certificado que lo respalda pues, en su caso
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📢DECRETO por el que se reforman los artículos 129 y 148 de la Ley de Amparo, Reglamentaria de los Artículos 103 y 107 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de suspensión del acto reclamado e inconstitucionalidad de normas generales.
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Un TCC establece que conforme al artículo 133, último párrafo del CFF, debe declararse la nulidad lisa y llana de los actos impugnados en el recurso de revocación fiscal, cuando se determina la insuficiente fundamentación de la competencia de la autoridad que los emitió.
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🧵 La Segunda Sala de la SCJN ha determinado que las omisiones de la autoridad de cumplir una ejecutoria de un juicio de nulidad, son impugnables a través del juicio de amparo indirecto, una vez que se haya agotado el recurso legal que prevea la ley del acto …
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Estoy harta de fingir que estoy vibrando alto nenis.
Me está llevando la chingada
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Lo anterior, y como se estipula en la tesis, la baja de un trabajador por el motivo de no haberse comprado la relación laboral entre él y el patrón es ilegal, toda vez que el Art 17 de la Ley del Seguro Social no otorga la facultad al Instituto de corroborar dicha relación.
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@SimonLevyMx
Es mi cuenta y hago lo que se me dé la gana con ella, Dr en derecho y jamás has postulado la materia fiscal, que vergüenza, un doctorado no te otorga en automático conocimientos en todas las materias
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DOF 28.02.2024 - AVISO mediante el cual se da a conocer la liga electrónica que redirige a los Lineamientos que regulan el ejercicio de las atribuciones sustantivas de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente.
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🧵 Hechos: La autoridad fiscal privó a unas facturas de efectos comprobatorios por ser expedidas por una persona moral en la hipótesis del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
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Jurisprudencia relativa al delito de “Defraudación Fiscal”.
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La
#SCJN
validó la compensación universal prevista en el Código Fiscal de la Federación vigente en 2023 otorgada únicamente a contribuyentes incumplidos sujetos al ejercicio de facultades de comprobación.
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Frase de fin de semana de Seneca:
“La suerte es donde confluyen la preparación y la oportunidad” 🍷
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También es tu responsabilidad como mujer no darle entrada a un vato que sabes que tiene novia o esposa. Poco te sirve el feminismo si sólo lo vas a usar cuando te conviene y lo ignoras cuando te incomoda.
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En virtud de lo anterior, toda vez que el visitador interrogó al contribuyente visitado sin estar facultado para ello y que incluso se refiere a información que no está relacionada con su contabilidad, resulta ilegal la resolución originalmente recurrida.
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Culminando otro diplomado en materia fiscal.
Teniendo siempre presente el primer mandamiento del abogado: “Estudia. El derecho se transforma constantemente. Si no sigues sus pasos, serás cada día un poco menos abogado”
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31 de enero es la fecha límite para que las personas morales con ingresos de hasta 35 millones de pesos anuales presenten su aviso para tributar en RESICO.
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Criterio: El Pleno Regional en Materia Administrativa de la Región Centro-Norte, con residencia en la Ciudad de México, determina que el artículo 146 del CFF no prevé que la sola promoción del juicio contencioso administrativo federal suspenda el plazo de prescripción.
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El criterio aquí expuesto, te puede dar la nulidad lisa y llana en JCA en contra de una resolución derivada de una revisión electrónica.
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De no conceder dicho plazo, se violan los principios de audiencia y seguridad jurídica, viciando de ilegalidad la resolución de la fiscalizadora.
Criterio fue sostenido mediante sentencia favorable obtenida por la firma IURIS CONSULTING, emitida por la Sala Superior del TFJA.
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Hilo filosófico.
NIETZSCHE hizo un análisis crítico de sus tiempos y lo que se avecinaba usando a Zaratustra como mensajero. Su aforismo de Dios ha muerto significa la muerte de los valores que rigen la cultura y la sociedad, al menos occidental.
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